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金融行业确认基金账务处理(金融行业确认基金账务处理流程)

本篇目录:

交易性金融资产的账务处理

1、贷:交易性金融资产-成本,贷:交易性金融资产-公允价值变动(可借可贷),贷:投资收益(可借可贷)。

2、取得交易性金融资产:借:交易性金融资产—成本(按照市价入账),投资收益(发生的交易费用),贷:银行存款。持有时,公允价值变动:公允价值上升:借:交易性金融资产—公允价值变动,贷:公允价值变动损益,公允价值下降(做相反的账务处理)。

金融行业确认基金账务处理(金融行业确认基金账务处理流程)-图1

3、交易性金融资产会计处理:初始取得借:交易性金融资产—成本(公允价值);应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利);应收利息(已到付息期但尚未领取的债券利息);投资收益(交易费用);应交税费—应交增值税(进项税额)(交易费用可抵扣的增值税);贷:其他货币资金等(支付的总价款)。

公司购货币基金的帐务处理问题。

1、公司购买基金可以作为交易性金融资产来核算:购买时:借:交易性金融资产—成本贷:银行存款、其他货币资金等如果购买的基金要明年再卖,年末需要根据基金净值和购买成本的差额借:交易性金融资产—公允价值变动贷:公允价值变动损益上面的是升值的情况,如果是贬值需要做相反分录。

2、.购买时:借:交易性金融资产—成本 贷:银行存款、其他货币资金等 2.假如公司所购的基金要到明年再来出售,年末的时候要根据基金净值和购买成本的差额,做以下分录:借:交易性金融资产—公允价值变动 贷:公允价值变动损益 以上分录主要是处理基金升值的情况,如果贬值了,则需要做成相反分录。

3、另支付手续费10万元;2007年5月20日收到现金股利;2007年6月30日该股票每股市价为7.5元;至12月31日,甲公司仍持有该交易性金融资产,期末每股市价为8元,2008年1月3日以490万元出售该交易性金融资产。

金融行业确认基金账务处理(金融行业确认基金账务处理流程)-图2

公司资金投资证券,如何做帐务处理

转出资金 借短期投资-股票,贷银行存款 按规定,买入卖出都应该做明细登记,没有这些信息就只能忽略不计。转回时,看盈亏情况 赢,借银行存款,贷短期投资-股票,贷投资收益(+)亏,借银行存款,贷短期投资-股票,贷投资收益(-)供参考。

资产证券化的账务处理可以分为两种情况,分别计入两种科目,具体如下:如果被界定为销售,那么应当进行表外处理,此时证券化资产从资产负债表中剔除,同时证券化收入确认为收入,交易成本计入当期损益。

股票是股份公司为筹集资金而发行给各个股东作为持股凭证并借以取得股息和红利的一种有价证券,可以进行转让和买卖。

要进行会计处理。取得老板资金借:银行存款贷:其他应付款—xxx人将款项存入证券公司借:其他货币资金—存出投资款贷:银行存款为了坐庄,或与庄家联手。因为每个账户购买股票数不能超过上市公司股份的5%。如果超过就要公告披露,庄家是不会让他每一股票账户达到5%的。不反映比反映风险更大。

金融行业确认基金账务处理(金融行业确认基金账务处理流程)-图3

划入时,借:其他货币资金——存出投资款 100 000 贷:银行存款 100 000 购买股票、债券等时,借记“交易性金融资产”等科目,贷记“其他货币资金——存出投资款”科目。

交易性金融资产账务处理

1、初始计量 ①按公允价值计量,相关交易花费计进当期损益;②已到付息期但尚未领取的利息或已宣告发放但尚未领取的现金股利多带带确定为应收项目。

2、交易性金融资产取得时的账务处理如下:购入时:借:交易性金融资产—成本(入账价值),应收股利(买价中含有的股利),投资收益(交易费用)贷:银行存款等。收到原已宣告但尚未发放的股利时:借:银行存款。贷:应收股利。持有期间被投资单位宣告发放现金股利或利润时:借:应收股利。

3、交易性金融资产的账务处理:初始计量:借:交易性金融资产-成本,借:应收股利、应收利息,借:投资收益(交易费用),贷:银行存款等。后续计量:(1)、反映公允价值的变动:升值:借:交易性金融资产-公允价值变动,贷:公允价值变动损益。

4、应当单独作为应收项目。即企业取得交易性金融资产时,按其公允价值,借记“交易性金融资产——成本”账户,按发生的交易费用,借记“投资收益”账户,按已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利,借记“应收利息”或“应收股利”账户,按实际支付的金额,贷记“银行存款”等账户。

5、(一)企业取得交易性金融资产时,按交易性金融资产的公允价值,借记本科目(成本),按发生的交易费用,借记“投资收益”科目,按实际支付的金额,贷记“银行存款”等科目。

企业短期投资的账务处理怎么做?

短期投资应当按照以下规定进行会计处理:(一)以支付现金取得的短期投资,应当按照购买价款和相关税费作为成本进行计量。实际支付价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息,应当单独确认为应收股利或应收利息,不计入短期投资的成本。

贷: 应收股利/应收利息 贷:投资收益-出售股/债X 按《企业会计准则》,以获利为目的的股票短期投资须计入“交易性金融资产科目核算”并以公允价值计量的。

短期投资的账务处理 (一)企业购入各种股票、债券、基金等作为短期投资的,应当按照实际支付的购买价款和相关税费,借记本科目,贷记“银行存款”科目。

资料拓展当企业现金暂时剩余时,选择流动性强的股票、债券、国库券进行投资是最好的理财方法,等到企业现金不足时,又可将投资出售获取现金。

公司购买理财产品,账务处理如何做?

由现行规定可得,企业在适用新会计准则的情况下,理财产品应当通过交易性金融资产来进行核算。在投资收益科目中对持有期间的利息进行核算。收回的时候,应当对银行存款科目进行借记,对交易性金融资产科目进行贷记。如果企业在适用原会计制度的情况下,那么理财产品应当通过短期投资科目进行核算。

科目核算。购买理财产品,会计分录如下:借:交易性金融资产—成本(公允价值)。投资收益(发生的交易费用)。贷:银行存款等。持有期间的利息,会计分录如下:借:应收利息。贷:投资收益。如果企业仍适用原会计制度,所述理财产品通过“短期投资”科目核算,持有期间收到的利息,作为冲减投资成本处理。

购买理财产品账务处理这个很多人还不知道,今天来为大家解答以上的问题,现在让我们一起来看看吧!购进时:借:交易性金融资产贷:银行存款到期赎回收。根据收益情况做账务处理:正收益:借:银行存款贷:投资收益贷:交易性金融资产负收益:借:银行存款借:投资收益贷:交易性 金融资产。

到此,以上就是小编对于金融行业确认基金账务处理流程的问题就介绍到这了,希望介绍的几点解答对大家有用,有任何问题和不懂的,欢迎各位老师在评论区讨论,给我留言。

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